??????? 第十八條? 集團公司選聘會計師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項審計工作，審計法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證外部審計機構(gòu)和政府審計機關(guān)對集團公司實施的各項審計工作，維護企業(yè)合法權(quán)益。
??????? 第十九條? 完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。
??????? 第四章? 審計權(quán)限
??????? 第二十條? 根據(jù)工作需要，要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料；對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。
??????? 第二十一條? 參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議，參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。
??????? 第二十二條? 在審計過程中行使下列權(quán)限：
??????? （一）召開與審計事項有關(guān)的會議；
??????? （二）審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料；
??????? （三）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料；
??????? （四）對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重浪費行為，經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時制止決定；
??????? （五）提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
??????? （六）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。
??????? （七）對改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益、遵守財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律且貢獻突出的單位和個人，可以提出表揚和獎勵的建議。
??????? 第五章? 審計程序
??????? 第二十三條? 內(nèi)部審計項目按下列程序進行：
??????? （一）編制年度審計項目計劃，經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后實施；
??????? （二）成立審計組，并在實施審計3日前通知被審計單位；
??????? （三）制定審計方案；
??????? （四）組織實施審計，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章；
??????? （五）審計終結(jié)，擬定審計報告后，報集團公司審核，形成審計意見；
??????? （六）向被審計單位送達審計意見書或?qū)徲嫑Q定；
??????? （七）對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。
??????? 第二十四條? 被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提出復(fù)議申請，審計部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。
??????? 第二十五條? 內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，規(guī)范管理。按照上級審計機關(guān)的要求，做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。
??????? 第六章? 保障措施
??????? 第二十六條? 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告或者其他行政處分。
??????? 第二十七條? 被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重，給予通報批評、警告或者其他行政處分。
??????? 第二十八條? 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
??????? 第二十九條? 被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失浪費行為的，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，集團公司將對其給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
??????? 第三十條? 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢察機關(guān)依法予以處理，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
???????