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加強(qiáng)風(fēng)險管理防范企業(yè)風(fēng)險

文檔作者：辛慶福文檔來源：兗礦集團(tuán)法律事務(wù)部		點擊數(shù)：	更新時間： 2020年12月18日
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煤礦現(xiàn)代化 2010耳第1期 總第94期
加強(qiáng)風(fēng)險管理防范企業(yè)風(fēng)險
兗礦集團(tuán)法律事務(wù)部 辛慶福
中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009—0797(2010)01—0009—02
市場經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)風(fēng)險無時不有、無處不在。企業(yè)要
提高抗風(fēng)險能力，減少風(fēng)險事件的發(fā)生，必須正確地認(rèn)識風(fēng)
險，及時識別和評估風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果開展適當(dāng)?shù)娘L(fēng)
險控制活動，消除或降低風(fēng)險損失。
1 風(fēng)險管理的產(chǎn)生與發(fā)展
風(fēng)險管理是采取一定的措施和方法，對風(fēng)險事件進(jìn)行辨
析、評估和控制，以避免風(fēng)險損失或使風(fēng)險損失降低到可以接
受的程度。
風(fēng)險管理作為企業(yè)的一項管理活動，產(chǎn)生于20世紀(jì)5O
年代的美國。在那時，風(fēng)險管理主要涉及的是對企業(yè)純粹風(fēng)險
的管理。這一特征是和那時企業(yè)經(jīng)營環(huán)境相對簡單，純粹風(fēng)險
給企業(yè)經(jīng)營帶來的影響最為嚴(yán)重以及通過保險手段可以對純
粹風(fēng)險進(jìn)行有效管理是密切相關(guān)的。
2O世紀(jì)80年代，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大變化，以利
率、匯率為代表的財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來巨大的威脅，使得企業(yè)
開始尋求規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的工具。但企業(yè)在這方面的努力僅限
于一些孤立的實踐活動，還沒有形成完整的理論和方法體系，
這是傳統(tǒng)的風(fēng)險管理。而在同時期的金融機(jī)構(gòu)中，由于金融機(jī)
構(gòu)所經(jīng)營的金融產(chǎn)品帶來的各種風(fēng)險加劇，風(fēng)險管理的緊迫
性，促使金融企業(yè)加快了風(fēng)險管理的研究與開發(fā)，并逐步形成
了針對金融機(jī)構(gòu)的相對完整而系統(tǒng)的金融風(fēng)險管理體系。
到了20世紀(jì)末，隨著大型企業(yè)特別是巨型跨國公司面臨
的風(fēng)險管理日趨多樣和復(fù)雜，開始出現(xiàn)了將企業(yè)的所有風(fēng)險，
包括純粹風(fēng)險和投機(jī)風(fēng)險綜合起來進(jìn)行管理的需要。這種需
求使得在歷史上不同時期，并沿著兩條不同軌跡發(fā)展起來的
傳統(tǒng)風(fēng)險管理和金融風(fēng)險管理結(jié)合在一起，形成一個嶄新的
概念一全面風(fēng)險管理。
全面風(fēng)險管理是指企業(yè)圍繞總體戰(zhàn)略目標(biāo)，通過在企業(yè)
管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流
程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，
為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理、有效保證的過程和方
法。
進(jìn)入2l世紀(jì)，越來越多的企業(yè)關(guān)注風(fēng)險管理，對風(fēng)險管
理的需求日益增加。2002年美國通過了薩班斯一奧克斯利法
案，其中的404條款要求上市公司管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的有
效性進(jìn)行披露報告，同時也要求注冊會計師對上市公司內(nèi)部
控制的效果進(jìn)行審計。
2006年，國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這
是我國目前為止關(guān)于風(fēng)險管理介紹最全面、技術(shù)含量最高的
一個專業(yè)性文件?！吨醒肫髽I(yè)全面風(fēng)險管理指引》的發(fā)布和實
施．標(biāo)志著我國風(fēng)險管理進(jìn)入了一個規(guī)范化、系統(tǒng)化的新階
段。2008年，財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本
規(guī)范》和相關(guān)應(yīng)用準(zhǔn)則的征求意見稿。與此同時，財政部還頒
布了《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》。這些制度的頒布標(biāo)志著我國
內(nèi)部控制的制度體系初步成型。
根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》出臺
后到2008年底，我國53家核心央企中，已經(jīng)開展或正在開展
風(fēng)險管理工作的企業(yè)達(dá)5O％。
有不少企業(yè)由于風(fēng)險管理工作開展的較早，已經(jīng)積累了
一定的經(jīng)驗，并取得了不錯的效果。比如，中化集團(tuán)在吸取
1998年企業(yè)危機(jī)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，建立了一種“前中后臺相互制
衡”的業(yè)務(wù)管控體系，實踐效果非常明顯。經(jīng)過一段時間的實
施，中化集團(tuán)的主營商品庫存浮虧僅占整體庫存的4．9％，公司
逾期應(yīng)收帳款余額僅占銷售收入的千分之一，期貨業(yè)務(wù)保持
“零損失”。中廣核集團(tuán)在實施全面風(fēng)險管理后，僅減少外債利
息支付就高達(dá)4．5億美元，核電站建設(shè)及運(yùn)行安全水平明顯提
高。中國五礦將全面預(yù)算管理與風(fēng)險管理相結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)增
長、盈利、風(fēng)險控制的三維平衡。目前，中國廣東核電集團(tuán)有限
公司、國家開發(fā)投資公司、中國五礦集團(tuán)公司、中國節(jié)能投資
公司、中國南方機(jī)車車輛工業(yè)集團(tuán)公司、中國鐵路物資總公司
等6家企業(yè)已主動向國資委報送了《企業(yè)風(fēng)險管理報告》。在
這些企業(yè)中，中國神華的經(jīng)驗是很值得借鑒的。
2 風(fēng)險管理的基本框架
經(jīng)過近幾年的實踐與摸索，風(fēng)險管理的框架已基本形成。
一般有以下幾個方面；
2．1 風(fēng)險管理是過程和系統(tǒng)的管理
風(fēng)險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他
人員的影響。它從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動
中。
風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)的管理。它包括風(fēng)險管理組織體系、
流程體系、報告體系和制定風(fēng)險管理策略。
風(fēng)險管理組織體系是為了有效管理風(fēng)險而在現(xiàn)有組織職
能下設(shè)立的全面風(fēng)險管理相關(guān)組織機(jī)構(gòu)和職能安排。
風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是通過信息技術(shù)，為全面風(fēng)險管理的
各項工作，傳輸企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理信息的系統(tǒng)平臺。它具備
風(fēng)險數(shù)據(jù)和信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、
披露等各項功能。
風(fēng)險管理流程體系是在全面風(fēng)險管理工作中，企業(yè)各層
面的業(yè)務(wù)單位在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行的工作流
程。它主要包括四項工作：風(fēng)險評估；風(fēng)險管理策略制定及實
施；風(fēng)險監(jiān)控；突發(fā)風(fēng)險事件應(yīng)對。
2．2 風(fēng)險管理的方式
(1)風(fēng)險分層管理。根據(jù)全面風(fēng)險管理活動內(nèi)容的不同以
及風(fēng)險屬性和重要程度的不同，在戰(zhàn)略、執(zhí)行、操作三個管理
層級上劃分相應(yīng)的風(fēng)險管理責(zé)任和風(fēng)險報告責(zé)任，在各層級
上均安排或規(guī)定相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)落實風(fēng)險管理責(zé)任。
(2)風(fēng)險分類管理。根據(jù)具體風(fēng)險的管理需要和現(xiàn)有的職
能體系分工，把不同風(fēng)險的管理責(zé)任落實到不同部門或不同
單位。由具體的部門或單位在規(guī)定的范圍內(nèi)，主導(dǎo)管理該風(fēng)
險，其他單位根據(jù)需要給予協(xié)助或支持。
· 9 ·
煤礦現(xiàn)代化 2010年第1期 總第94期
(3)風(fēng)險集中管理。在企業(yè)總部層面運(yùn)用風(fēng)險管理的專業(yè)
知識和專門的工具，對企業(yè)整體面臨的各類風(fēng)險信息進(jìn)行匯
總分析和評估，對企業(yè)整體的風(fēng)險組合和風(fēng)險水平進(jìn)行集中
管理，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理工作進(jìn)行組織協(xié)調(diào)，從
而為企業(yè)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略性決策提供依據(jù)。
2．3 風(fēng)險管理的控制要素
風(fēng)險管理的控制要素有七個，一是內(nèi)部環(huán)境一是指企業(yè)
內(nèi)部風(fēng)險管理工作的氛圍。它為風(fēng)險管理人員如何識別和對
待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。主要包括企業(yè)風(fēng)險管理理念、風(fēng)險管理文
化、風(fēng)險偏好(容量)和企業(yè)價值道德觀念以及企業(yè)所處的內(nèi)
部經(jīng)營環(huán)境。二是目標(biāo)設(shè)定一企業(yè)管理一般都有其戰(zhàn)略目
標(biāo)，風(fēng)險管理人員就是通過采取適當(dāng)?shù)某绦驀@戰(zhàn)略目標(biāo)識
別影響其實現(xiàn)的潛在風(fēng)險事項，并以此設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)；所
選定的風(fēng)險管理目標(biāo)不僅支持和切合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，而且
要與它的風(fēng)險容量相 應(yīng)。三是事項識別一風(fēng)險管理人員運(yùn)
用定性和定量分析手段，識別影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外
部事項，并進(jìn)一步區(qū)分其風(fēng)險和機(jī)會。四是風(fēng)險評估一通過
對風(fēng)險事件發(fā)生的可能性和可能產(chǎn)生的影響來對其加以分
析，辨識出主要風(fēng)險，并以此作為如何進(jìn)行管理的依據(jù)。五是
風(fēng)險應(yīng)對一在對風(fēng)險事件評估的基礎(chǔ)上，制定應(yīng)對、回避、承
受、降低或分擔(dān)等風(fēng)險策略，以期把風(fēng)險控制在企業(yè)的風(fēng)險容
限以內(nèi)。六是風(fēng)險控制一在風(fēng)險策略的指引下，制訂和執(zhí)行
～ 系列內(nèi)部控制政策與程序，以確保風(fēng)險應(yīng)對得以有效實施。
七是風(fēng)險監(jiān)控一對企業(yè)風(fēng)險管理全過程進(jìn)行全面監(jiān)控預(yù)警，
通過必要的修正，保證風(fēng)險應(yīng)對和控制得以順利實施。
2．4 風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)
企業(yè)的董事會、管理層、內(nèi)部風(fēng)險管理和審計等部門是風(fēng)
險管理框架中的相關(guān)責(zé)任部門。董事會在企業(yè)風(fēng)險管理方面
擔(dān)負(fù)總體責(zé)任，企業(yè)風(fēng)險管理的成功與否在很大程度上依賴
于董事會，企業(yè)的風(fēng)險偏好需要董事會批準(zhǔn)。
管理層是制定和實施其管理目標(biāo)的組織者，管理層一旦
設(shè)定了戰(zhàn)略管理目標(biāo)，就需要識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險事項、
評估風(fēng)險影響程度并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。
風(fēng)險管理人員在識別、監(jiān)督和評價過程中承擔(dān)重要任務(wù)。
他們是風(fēng)險管理的骨干力量，要協(xié)助管理層和董事會發(fā)現(xiàn)、監(jiān)
督、評價、檢查、報告和控制風(fēng)險。
2．5 風(fēng)險管理的方法
企業(yè)風(fēng)險管理的一般性目標(biāo)是：對于純粹風(fēng)險，必須盡可
能規(guī)避，因為它對企業(yè)有百弊而無一利；對于投機(jī)風(fēng)險應(yīng)根據(jù)
不同情況，分別采取完全規(guī)避、完全不規(guī)避以及部分規(guī)避、部
分不規(guī)避的對策。企業(yè)風(fēng)險管理主要采取以下幾種方法：
2．5．1 避免風(fēng)險
企業(yè)對風(fēng)險采取的對策，首先考慮到的是避免風(fēng)險。當(dāng)風(fēng)
險所造成的損失不能由該項目可能獲得的利潤予以抵消時，
避免風(fēng)險是最可行的簡單方法。但避免風(fēng)險的方法具有很大
的局限性，一是只有在風(fēng)險可以避免的情況下，避免風(fēng)險才有
效果；二是有些風(fēng)險是無法避免的；三是有些風(fēng)險可能避免但
成本過大；四是如事事消極地避免風(fēng)險，會使企業(yè)安于現(xiàn)狀，
不求進(jìn)取。
避免風(fēng)險的方法有完全避免和部分避免兩種。完全避免，
就要不惜放棄伴隨風(fēng)險而來的盈利機(jī)會。部分避免，主要取決
于成本因素和非經(jīng)濟(jì)因素。如果避免收益大于避免成本，就可
· 10·
以考慮避免，否則可以不要避免。在采取部分避免風(fēng)險時，往
往還有兩種戰(zhàn)略：一種是進(jìn)攻性戰(zhàn)略，即在高收益和低風(fēng)險
“替代選擇”中，挑選高收益而不顧忌風(fēng)險；另一種是防守戰(zhàn)
略，即在高收益和低風(fēng)險的“替代選擇”中，挑選低風(fēng)險而不在
乎收益。
2．5．2 控制風(fēng)險
企業(yè)在從事某項經(jīng)濟(jì)活動勢必面臨某些風(fēng)險時，首先想
到的是如何控制和減少風(fēng)險發(fā)生，或如何減少風(fēng)險發(fā)生后所
造成的損失。控制風(fēng)險主要有兩方面：一是控制風(fēng)險因素，減
少風(fēng)險的發(fā)生；二是控制風(fēng)險發(fā)生的頻率和降低風(fēng)險損害程
度。要控制風(fēng)險發(fā)生的頻率就要進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，如對匯率預(yù)
測、利率預(yù)測、債務(wù)人信用評估等。要降低風(fēng)險損害程度就要
果斷地采取有效措施，如在股票投資中采用心理界線法，當(dāng)殷
價下跌到一定程度時就要毫不猶豫地拋出。
2．5．3 分散與中和風(fēng)險
分散風(fēng)險主要是指企業(yè)采取多角經(jīng)營、多方投資、多方籌
資、外匯資產(chǎn)多源化、吸引多方供應(yīng)商、爭取多方客戶以分散
風(fēng)險的方式。中和風(fēng)險主要是指在外匯風(fēng)險管理中所采用的
決策，如減少外匯頭寸、期貨套期保值、遠(yuǎn)期外匯業(yè)務(wù)等以中
和風(fēng)險。
2．5-4 承擔(dān)風(fēng)險
企業(yè)既不能避免風(fēng)險，又不能完全控制風(fēng)險、分散風(fēng)險、
中和風(fēng)險或減少損失時，只能自己承擔(dān)風(fēng)險所造成的損失。企
業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的方式可以分為無計劃的單純自留或有計劃的自
己保險。無計劃的單純自留，主要是指對未預(yù)測到的風(fēng)險所造
成損失的承擔(dān)方式。有計劃的自己保險是指已預(yù)測到的風(fēng)險
所造成損失的承擔(dān)方式，如提取壞賬準(zhǔn)備金等形式。
2．5．5 轉(zhuǎn)移風(fēng)險
企業(yè)為了避免自己在承擔(dān)風(fēng)險后對其經(jīng)濟(jì)活動的妨害和
不利，可以對風(fēng)險采用各種不同的轉(zhuǎn)移方式，如進(jìn)行保險或非
保險形式轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)代保險制度是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的最理想方式。如企
業(yè)進(jìn)行財產(chǎn)、醫(yī)療等方面保險，把風(fēng)險損失轉(zhuǎn)移給保險公司。
此外，企業(yè)還可以通過合同條款規(guī)定，把部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給合同
的對方。
2．5．6 集中風(fēng)險
保險企業(yè)和大型集團(tuán)性企業(yè)主要采用風(fēng)險集中的方法，
如保險企業(yè)向許多投保單位收取保險金，雖然每個單位交的
數(shù)目很小，但加在一起數(shù)目就很大，足以用來應(yīng)付風(fēng)險，這就
是保險集中的方法。大型集團(tuán)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多，通過預(yù)測，每
年要求各分支機(jī)構(gòu)交少量風(fēng)險準(zhǔn)備金，由集團(tuán)公司自己承擔(dān)
某些風(fēng)險。
由于導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素多種多樣，所以，在進(jìn)行風(fēng)險管
理時，企業(yè)應(yīng)在研究分析風(fēng)險特性的基礎(chǔ)上選擇一種或數(shù)種
最好的解決途徑綜合進(jìn)行管理。
風(fēng)險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，預(yù)測風(fēng)險發(fā)生可
能造成的影響，并設(shè)法把風(fēng)險的不良影響控制在最低或可接
受的程度。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，加強(qiáng)風(fēng)險管理，有效
防范風(fēng)險愈來愈成為現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。企業(yè)只
有通過提高風(fēng)險管理意識，尤其是處于企業(yè)關(guān)鍵地位的中、高
層管理人員的風(fēng)險意識的提高，從多方位、多角度、自上而下
地開展全面風(fēng)險管理，才能使企業(yè)得以安全運(yùn)行。
(收稿日期：2009—8一lO)

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