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財務(wù)會計處理程序制度

  
評論: 更新日期:2017年12月19日

1.總則
為保證公司會計信息真實、合法、準確、完整,明確會計核算流程,特制定本制度。
2.會計科目設(shè)置
公司財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,設(shè)置和使用會計科目及明細科目。
3.會計憑證格式及傳遞
(1)原始憑證分外來與自制兩種,外單位開具的原始憑證必須符合法規(guī)要求,自制原始憑證必須是打印的統(tǒng)一格式。
(2)記賬憑證由計算機隨機打印,為通用記賬憑證格式。
(3)會計憑證傳遞順序為:一切收付款原始憑證經(jīng)會計審核人員審查→領(lǐng)導簽字→微機操作人員編制打印記賬憑證→出納辦理收付款手續(xù)→審核人員審查記賬憑證并簽章→微機操作人員按審核無誤后的記賬憑證登記機內(nèi)賬戶→按制度規(guī)定打印賬頁→會計檔案人員按月整理裝訂會計憑證、登記存檔。
4.會計賬簿的設(shè)置
按公司使用的一級科目設(shè)置總分類賬簿,匯總登記各科目發(fā)生額;明細分類賬簿與總分類賬簿一級科目相對應,按性質(zhì)和業(yè)務(wù)量多少一戶一賬合并設(shè)置,逐筆登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
5.會計賬簿的啟用和更換
啟用會計賬簿時,應當完整填寫單位名稱、賬簿名稱和賬簿啟用表;更換記賬人員,賬簿應當監(jiān)交并簽章。一個會計年度應當更換一次賬簿(特殊賬簿除外),并將上年余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。
6.會計賬簿的登記
按照有關(guān)規(guī)定審核記賬規(guī)則登記會計賬簿,并定期或不定期對賬,做到賬證、賬賬、賬實三相符;結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬,并結(jié)出每個賬戶的期末余額。
7.編制財務(wù)會計報告
會計人員必須根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)會計報告編制完畢后,要由財務(wù)部門負責人和單位負責人審核和簽章,保證賬證相符、賬表相符、真實和完整,并按時報送有關(guān)部門。
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