??????? 三、實(shí)際中ｅｒｐ的實(shí)施對油田企業(yè)內(nèi)部控制所產(chǎn)生的影響
??????? 1.ｅｒｐ實(shí)施前油田企業(yè)內(nèi)部控制的情況
??????? （１）信息安全性得不到保障。一是信息系統(tǒng)安全制度和管理辦法還不夠健全，有關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識和安全意識不強(qiáng)，對企業(yè)人員的安全培訓(xùn)不夠。二是由于投資不足等原因，部分企業(yè)的備份與容災(zāi)機(jī)制還達(dá)不到關(guān)鍵系統(tǒng)的要求，缺乏對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的異地備份和對備份數(shù)據(jù)的恢復(fù)性測試。三是個(gè)別企業(yè)信息技術(shù)人員較少，安全管理員、數(shù)據(jù)庫管理員、操作系統(tǒng)管理員和應(yīng)用系統(tǒng)管理員等崗位存在一人多崗，不相容崗位不能分設(shè)問題，造成了一定的安全隱患。
??????? （2）信息孤島問題嚴(yán)重。由于對重大信息系統(tǒng)建設(shè)的專項(xiàng)規(guī)劃和總體設(shè)計(jì)深度還不到位，把握全局、系統(tǒng)集成的技術(shù)能力和實(shí)施經(jīng)驗(yàn)還不足。另外，總部一些部門垂直推廣的信息系統(tǒng)大都是從本部門的管理要求出發(fā)，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)平臺不統(tǒng)一，相互獨(dú)立，信息難以共享，造成了新的“信息孤島”。
??????? （3）監(jiān)管體制很難健全。盡管油田企業(yè)不斷加大統(tǒng)一管理的力度，重視制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，但離精細(xì)管理、嚴(yán)格管理、科學(xué)管理還有較大差距，綜合協(xié)調(diào)管理的駕馭能力不強(qiáng)，信息化管理制度體系不完善，對制度執(zhí)行情況的經(jīng)常性檢查、督促和考核不夠。
??????? （4）系統(tǒng)應(yīng)用不靈活。在認(rèn)真抓好信息化建設(shè)的同時(shí)，油田企業(yè)狠抓系統(tǒng)應(yīng)用，系統(tǒng)應(yīng)用效果逐步提高。但是，在系統(tǒng)的應(yīng)用中還存在這樣那樣的問題，“重建設(shè)、輕應(yīng)用”現(xiàn)象不同程度地存在。
??????? 2.ｅｒｐ實(shí)施后油田企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
??????? ｅｒｐ上線后，在一個(gè)統(tǒng)一平臺上操作和協(xié)調(diào)，在系統(tǒng)上設(shè)置了內(nèi)部控制點(diǎn)，各項(xiàng)控制實(shí)現(xiàn)了程序化、規(guī)范化，使信息流在企業(yè)內(nèi)部自上而下、自下而上、橫向之間以及企業(yè)與外界之間進(jìn)行有效的控制與傳遞，各決策管理層能夠適時(shí)得到企業(yè)全面、準(zhǔn)確的動態(tài)經(jīng)營數(shù)據(jù)，有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果，為建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制原則和業(yè)務(wù)流程控制體系創(chuàng)造了條件。通過實(shí)施ｅｒｐ，油田建立起一個(gè)以財(cái)務(wù)管理為核心，以資金運(yùn)作為主線的管理信息平臺，在油田日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中逐步發(fā)揮重要作用。
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??????????????????????????? 　?。?）業(yè)務(wù)規(guī)范有序，操作透明精簡。財(cái)務(wù)管理統(tǒng)一了費(fèi)用的歸集分配標(biāo)準(zhǔn)，上市公司取消內(nèi)部銀行，內(nèi)部勞務(wù)結(jié)算通過成本分配分?jǐn)偼瓿?。物資供應(yīng)管理通過建立供應(yīng)商評估機(jī)制，控制網(wǎng)外采購現(xiàn)象，規(guī)范和控制物資采購的環(huán)節(jié)和行為，實(shí)現(xiàn)陽光采購。項(xiàng)目管理嚴(yán)格按照股份公司計(jì)劃運(yùn)行，杜絕無計(jì)劃現(xiàn)象，超投資也無法運(yùn)作，體現(xiàn)了項(xiàng)目管理的嚴(yán)肅性。
??????? （2）細(xì)化內(nèi)部管理，核算方式與國際接軌。通過ｅｒｐ的實(shí)施，對原有管理方式、操作流程、崗位職責(zé)進(jìn)行重新修訂，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。物資供應(yīng)在原先收、發(fā)、存管理的基礎(chǔ)上，做到消耗的動態(tài)把握，采購物資的消耗點(diǎn)跟蹤。項(xiàng)目管理把一個(gè)項(xiàng)目逐層拆分，一直分解到最底層的管理單元，在底層管理單元上進(jìn)行項(xiàng)目投資預(yù)算及工作量的分配。管理人員直接掌握項(xiàng)目各單元的運(yùn)行情況，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過程管理。財(cái)務(wù)管理中實(shí)現(xiàn)對單井、單臺設(shè)備的相關(guān)成本歸集與評價(jià)，把成本控制的壓力細(xì)化到基層，滿足油田內(nèi)部更深層次的管理考核需求。
??????? （3）強(qiáng)化集中管理，決策中心上移。ｅｒｐ實(shí)施后，源頭數(shù)據(jù)單點(diǎn)錄入，直接進(jìn)入有限公司總部，減少了信息傳遞層次。建立了預(yù)算控制體系，任何業(yè)務(wù)要有計(jì)劃、有預(yù)算、有審批才能運(yùn)行，杜絕了超計(jì)劃、超成本現(xiàn)象。對油田財(cái)務(wù)運(yùn)作、物資流轉(zhuǎn)、項(xiàng)目建設(shè)等業(yè)務(wù)的管理由事后算賬變?yōu)槭轮锌刂坪褪虑邦A(yù)警。管理人員可在任何時(shí)間了解油田的經(jīng)營情況，對任何層級的成本費(fèi)用執(zhí)行情況實(shí)時(shí)分析和控制。按照報(bào)表-賬冊-憑證-業(yè)務(wù)來進(jìn)行穿透查詢，直至追溯到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程的監(jiān)督。物資管理由兩級設(shè)庫、兩級采購、計(jì)劃定價(jià)變?yōu)橐患墡齑?、分區(qū)配送、月末加權(quán)計(jì)價(jià)，業(yè)務(wù)操作實(shí)現(xiàn)了在線提報(bào)、在線審批，決策權(quán)更加集中。
??????? 財(cái)務(wù)管理部門通過ｅｒｐ系統(tǒng)內(nèi)的計(jì)劃功能，預(yù)先把各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)劃落實(shí)到成本中心或內(nèi)部訂單上，運(yùn)行匯總程序后，財(cái)務(wù)管理部門在兩分鐘內(nèi)就能夠查詢整個(gè)公司當(dāng)前的總成本支出以及明細(xì)項(xiàng)目的節(jié)超情況，進(jìn)行實(shí)際與計(jì)劃的差異分析，改變了原來月末逐級匯總管理決策信息的局面，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供快速、真實(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。
??????? （4）轉(zhuǎn)變管理理念，提升人員素質(zhì)。首先，實(shí)施ｅｒｐ提升了員工的素質(zhì)。很多原先由手工操作的業(yè)務(wù)變成通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作，相關(guān)崗位的職工能夠熟練應(yīng)用ｅｒｐ系統(tǒng)，促進(jìn)了業(yè)務(wù)水平的提高。其次，實(shí)施ｅｒｐ提升了工作技能。系統(tǒng)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動處理，準(zhǔn)確性與及時(shí)性大大提高，分析手段更加多樣，減輕了各部門工作強(qiáng)度的同時(shí)，將油田專業(yè)管理人員從煩瑣的事務(wù)處理中解放出來，有更多的時(shí)間研究分析業(yè)務(wù)過程中存在的問題和矛盾，促進(jìn)了現(xiàn)代管理方法在油田的推廣應(yīng)用。
??????? 四、結(jié)論
??????? ｅｒｐ系統(tǒng)雖然可以幫助企業(yè)解決原有的問題，有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制，但它畢竟只是處理數(shù)據(jù)的工具，如何充分發(fā)揮其對企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)勢，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況而運(yùn)用，只有將管理思想與信息技術(shù)完善結(jié)合在一起，才是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的有效途徑。
??????? 主要參考文獻(xiàn)
??????? ［１］王思睿.內(nèi)控規(guī)范破冰啟程［ｊ］.財(cái)會通訊：綜合版，２００８（８）.
??????? ［２］張紅英.計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下內(nèi)部控制的審計(jì)［ｊ］.湖北審計(jì)， ２００１（1）：16-17.
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